Mit der Kapitalflussrechnung bezeichnet man die Ermittlung des Zuflusses und des Abflusses von Zahlungsmitteln im Unternehmen. Der Betrachtungszeitraum erstreckt sich dabei in der Regel über ein Geschäftsjahr. Dabei wird hier ermittelt, welche Zahlungsmittelzuflüsse und welche Zahlungsmittelabflüsse innerhalb dieses Zeitraums durch laufende Finanzierungstätigkeit, Investitionen und Geschäftsabläufe bzw. Geschäftstätigkeiten erwirtschaftet und verbraucht wurden.
Dabei erfolgt zusätzlich eine Abstimmung bzw. ein Vergleich des Bestandes an Zahlungsmitteln am Beginn und am Ende des betreffenden Geschäftsjahres, welches als Berechungsgrundlage und Betrachtungszeitraum herangezogen wurde. Somit soll die Kapitalflussrechnung auch Hinweise auf die Fähigkeit des betreffenden Unternehmens geben, Dividenden zu zahlen, seine Verbindlichkeite zu tilgen und natürlich auch Zahlungsüberschüsse und Gewinne zu erwirtschaften.
